2026-11-13

5272

2026年11月11日，国家税务总局披露：离岸信托收益征税政策90天过渡期已结束，累计申报个人所得税 超1600亿元 ，其中 10月当月入库超1200亿元 ，带动全国10月个人所得税收入增长 近90% 。10月单月入库占累计申报额的比重超过七成，税款高度集中在窗口关闭前的最后阶段完成。这不是一次常规的税收增长，是一次针对特定群体的存量税款集中清缴。 政策规则：20%税率覆盖信托全链条，90天窗口不加滞纳金 制度依据是财政部、税务总局2026年7月24日联合发布的 2026年第21号公告 ，首次系统性搭建离岸信托个人所得税征管规则。核心规则分三个环节： 设立环节 ，居民个人将股权、股票、房产等财产装入离岸信托，按装入时市场价值扣除原值和合理费用后的余额，适用 20% 的“财产转让所得”税率； 存续环节 ，信托产生的收益穿透信托架构，按年度归属委托人，同样适用 20% 税率； 清算环节 ，信托终止时的清算收益亦对应征税。 公告设置了 90天过渡期 （至2026年10月22日），窗口内完成申报缴税 不加收滞纳金 。这一设计对应的是存量信托的历史欠税：2026年1月1日前存续期间产生的收益，以及2023年以来装入信托资产涉及的应缴未缴税款，都在窗口覆盖范围内。 税款是怎么被查到的：CRS交换信息，大数据比对受益人 离岸信托过去难以征管的核心障碍不在规则缺失，在信息不对称：资产挂在离岸公司名下，中间隔多层代理人，税务部门难以确认实际受益人。这一轮清缴能够落地，依托的是两个已经运行多年的基础设施。 CRS（共同申报准则） 让中国税务部门可以通过官方渠道获取居民在参与国的金融账户信息，包括信托分配记录和海外金融机构报送的流水。 大数据比对系统 将CRS回流的信息与纳税人国内的收入记录、资产变动记录交叉筛查，信托受益人身份与资金流向一旦匹配，异常就会触发提示。税务总局所得税司在过渡期内对纳税人开展了针对性提示辅导，并在窗口关闭前通过官网发布申报提醒，这些动作建立在信息已经掌握的基础上。 21人收到通知书：窗口关闭当天公示，15日内须报送资料 2026年10月22日，过渡期最后一日，北京市怀柔区税务局对外发布公告，向 晁某哲等21名自然人 公告送达《税务事项通知书》，事由为离岸信托个人所得税涉税事项核实及通知申报纳税。通知书要求相关人员 自查 设立、参与离岸信托的情况，并在 15日内 到主管税务机关报送信托资料。 这一步的法律性质是 催报和核实 ，不是处罚决定。税务总局所得税司的表态明确了后续路径：对申报不实或过渡期结束后仍未主动申报的，督促依法申报并 加收滞纳金 ；经督促仍不申报或不如实申报的，依法采取 立案稽查 等措施，情节恶劣的公开曝光；对诱导、协助逃避税的中介机构和个人同样依法查处。 滞纳金按日加收，时间越长累积越大 ，窗口期内“不交不罚”的宽限已经结束。 补税的钱从哪来：有人减持股份，有人借款周转 1600亿的税款不是小数目，部分纳税人需要在短时间内筹措现金。可查的案例包括：2026年9月，海底捞创始人张勇的妻子舒萍通过信托持股平台减持 2.59亿股 ，交易金额约 27.51亿港元 ，摩根士丹利研报认为减持与离岸信托税新规有关；10月，张勇向海底捞借款 不超过1亿港元 ，期限 30天 ，刚好覆盖10月22日的申报截止日。趣店董事长罗敏收到厦门市税务局通知，就历史股权重组涉及的事项申报缴纳 7.9亿元 个税。 这些个案说明同一件事： 补税压力会传导到资产变现和资本运作层面 ，持股平台的减持、短期借款的安排，都可能与税款筹措的时间表有关。 窗口关闭之后：从集中申报转入常态化稽查 过渡期的“平稳结束”不等于监管收尾。税务总局的表述指向一个更长期的机制：离岸信托收益征税正从“窗口期集中申报”转入 常态化稽查与合规监管 阶段。对已经完成申报的纳税人，规则是清晰的：合规设立的信托、该缴的税缴了，剩余收益受法律保护。对未申报或申报不实的，滞纳金、立案稽查、公开曝光是递进的处置工具。 对高净值人群来说，这一轮清缴传递的信号不在“1600亿”这个数字本身，在于 离岸架构的税务透明化已经具备可执行的技术条件 。CRS信息交换和大数据比对不是临时措施，是持续运行的征管基础。 把资产放在开曼或BVI，不再等于把税务信息也放在那里。 特别